+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Налоговый мониторинг особенности

Налоговый мониторинг особенности

Налоговый мониторинг — это новая форма налогового контроля. Она заменяет традиционные проверки на онлайн-взаимодействие на основе удаленного доступа к информационным системам налогоплательщика и его бухгалтерской и налоговой отчетности. Такой способ предоставления данных налоговому органу позволяет оперативно согласовывать с налоговым органом позицию по налогообложению планируемых и совершенных операций. Доступ к данным налогоплательщика позволяет налоговому органу снизить объём истребуемых документов и сосредоточить ресурсы на проверке тех операции, которые содержат элементы риска. Такая форма налогового контроля обеспечивает превентивное выявление налоговых рисков и быстрое урегулирование спорных неопределенных налоговых позиций и позволяет уже в момент планирования операций и сделок предупредить возникновение налоговых рисков и спорных ситуаций ст. Заявление о проведении налогового мониторинга представляется организацией в налоговый орган по месту нахождения данной организации не позднее 1 июля года, предшествующего периоду, за который проводится налоговый мониторинг.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговый мониторинг как конструктор практические вопросы

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налоговый мониторинг

Что такое налоговый мониторинг Налоговый мониторинг является разновидностью налогового контроля, проводимого с согласия и по заявлению самого налогоплательщика ст.

Отличительной чертой данного вида контроля является то, что он проводится путем предоставления налоговым органам онлайн-доступа к учетной системе налогоплательщика, включая бухгалтерскую и налоговую отчетность организации.

Налоговики сами контролируют учет и отчетность плательщика и выявляют ошибки. Налоговые проверки выездные и камеральные в рамках мониторинга не проводятся. Проверки заменяются на оперативное взаимодействие с самим налогоплательщиком. Причем вместо сплошных проверок налоговики выявляют в ходе мониторинга операции с высокими рисками.

В частности, контролируют вычеты по НДС, обоснованность расходов. При обнаружении каких-либо противоречий в отчетности инспекция запрашивает у плательщика дополнительные пояснения и документы.

Если налоговики установят, что организация неправильно посчитала и не доплатила в бюджет налоги, она потребует исправить допущенные ошибки и погасить задолженность. При этом пени не начисляются. Шпаргалка по статье от редакции БУХ. Налоговый мониторинг - разновидность налогового контроля, проводимого с согласия и по заявлению самого налогоплательщика.

Налоговым органам предоставляется онлайн-доступ к учетной системе налогоплательщика, включая бухгалтерскую и налоговую отчетность организации. Налоговики сами контролируют учет и отчетность и выявляют ошибки. Подключиться к налоговому мониторингу могут только крупнейшие налогоплательщики с миллиардными доходами. Не исключено, что в ближайшем времени требования к претендентам на подключение к налоговому мониторингу смягчат. Все это происходит оперативно в режиме реального времени, без выездов к налогоплательщику и без применения к нему традиционных мер воздействия, практикуемых налоговиками.

При этом переход на налоговый мониторинг способствует значительному снижению финансовых издержек бизнеса и экономии на налоговых санкциях. А общая экономия по пеням при этом составила 31,2 млн руб.

Закон ограничивает число плательщиков, которые могут подключиться к налоговому мониторингу. Таким правом наделяются только крупнейшие налогоплательщики с миллиардными доходами. Организация вправе обратиться с заявлением о проведении налогового мониторинга только при одновременном соблюдении следующих условий п. Здесь учитываются данные за год, предшествующий году подачи заявления о проведении мониторинга. Если организация не соответствует хотя бы одному из указанных выше критериев, в проведении мониторинга ей откажут.

При этом не исключено, что в ближайшем времени требования к претендентам на подключение к налоговому мониторингу смягчат. Налоговый мониторинг проводится налоговым органом исключительно в заявительном порядке с добровольного согласия плательщика ст. Форма заявления утверждена приказом ФНС России от Заявление подается в налоговый орган по месту нахождения организации не позднее 1 июля года, предшествующего году, в котором будет проводиться налоговый мониторинг.

Если организация уже подключена к мониторингу и хочет его продлить, заявление нужно подать не позднее 1 сентября текущего года ст. Документы представляются на рассмотрение налогового органа. Если у налоговиков возникнут какие-либо вопросы по документам, представленным организацией, они сообщат об этом не позднее 1 месяца со дня получения заявления о проведении налогового мониторинга.

В свою очередь, организация должна будет в дневный срок представить в инспекцию необходимые пояснения дополнительные документы и информацию. В противном случае в проведении мониторинга будет отказано. При этом до принятия решения о проведении мониторинга организация вправе отозвать свое заявление.

В случае отзыва заявления оно не будет считаться поданным. Решение по заявлению принимается до 1 ноября текущего года. Решение о проведении налогового мониторинга решение об отказе в его проведении направляется организации в течение 5 дней со дня его принятия.

При этом сам мониторинг начнется с 1 января следующего года. Регламент информационного взаимодействия налогоплательщиков с налоговым органом в рамках мониторинга утвержден приказом ФНС России от В Регламенте должен быть указан способ информационного взаимодействия организации с налоговым органом предоставление доступа к информационным системам ресурсам и или передача документов информации по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.

В Регламенте необходимо перечислить, какое программное обеспечение используется, порядок подключения. Налогоплательщику необходимо создать рабочее место налогового органа, которое может представлять собой персональный компьютер, расположенный на территории налогоплательщика, либо виртуальную машину, расположенную в информационном пространстве общества.

В рамках налогового мониторинга налоговые органы должны получить доступ к отчетности налогоплательщика, при этом отчетность по НДС, налогу на прибыль и налогу на имущество должна расшифровываться по всем показателям до первичного документа.

Декларация по налогу на прибыль полностью расшифровывается в части расходов, в части доходов полную расшифровку планируется реализовать до конца года. В соответствии с приказом ФНС России от Полагаем, что потенциальным участникам налогового мониторинга полезно будет приложить книги к представляемым в налоговый орган документам.

В рамках представляемых в налоговый орган документов необходимо направить учетную политику организации. В отдельной статье Регламента приводится описание системы внутреннего контроля организации за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления удержания , полнотой и своевременностью уплаты перечисления налогов, сборов, страховых взносов.

В состав таких средств, в частности, входят: Экспресс-проверка ведения учета , отчет Анализ состояния бухгалтерского учета , отчет Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль. По большей части налоговый мониторинг проводится без участия самого плательщика. Но при выявлении в отчетности каких-либо неточностей или ошибок налоговики вправе запросить у проверяемой организации необходимые дополнительные пояснения. Мишустин, количество истребованных документов значительно сокращается.

Представить пояснения организация должна в течение 5 дней, а внести исправления в свои документы — в течение 10 дней с момента получения соответствующего требования п. Также в ходе мониторинга инспекция вправе истребовать у организации документы, которые необходимы для исчисления и уплаты налогов. Истребуемые документы компания обязана направить в налоговый орган лично или через представителя, по почте заказным письмом или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи в течение 10 дней с момента получения требования п.

Если налогоплательщик перешел на юридически значимый документооборот, то налоговый орган получает доступ к первичным документам в электронном виде и ничего дополнительно не запрашивает.

В рамках информационного взаимодействия может быть предусмотрено прикрепление скан-копий первичных документов в информационную систему.

Мотивированное мнение налогового органа представляет собой позицию налогового органа по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты налогов п. Форма документа утверждена приказом ФНС России от Мотивированное мнение выносится как по инициативе налоговиков, так и по запросу самой организации. Мотивированное мнение позволяет организациям:. Мотивированное мнение по запросу организации направляется в течение месяца со дня получения инспекцией соответствующего запроса п.

Также мотивированное мнение направляется плательщику во всех случаях, когда инспекция установит, что организация неправильно исчисляет и уплачивает налоги.

В таких ситуациях мнение направляется организации в течение 5 дней со дня его составления п. Мнение подлежит обязательному исполнению. Организация выполняет мотивированное мнение путем учета изложенной в нем позиции налогового органа.

При этом исполнение мнения освобождает от налоговой ответственности в тех случаях, когда мнение окажется ошибочным. По общему правилу в период проведения налогового мониторинга налоговый орган не вправе проводить выездную налоговую проверку. Но мониторинг не всегда освобождает от выездной проверки. При определенных обстоятельствах налоговой проверки будет не избежать п.

Кроме того, выездную проверку проведут и при досрочном прекращении налогового мониторинга пп. Длительность налогового мониторинга составляет 1 год и 9 месяцев, глубина мониторинга — 1 год п. То есть мониторинг, в ходе которого налоговики проверяют год, будет длиться с Но в некоторых случаях возможно и досрочное прекращение налогового мониторинга ст. Налоговики обязаны уведомить организацию о досрочном прекращении налогового мониторинга не позднее 1 сентября года, следующего за периодом, за который он проводится.

Мы используем файлы cookie, чтобы анализировать трафик, подбирать для вас подходящий контент и рекламу, а также дать вам возможность делиться информацией в социальных сетях. Если вы продолжите использовать сайт, мы будем считать, что вас это устраивает. Пятова Статьи профессора Я. Соколова Баланс в профессии и в жизни Записки неадекватного главбуха Советы Веры Хомичевской Таможенные платежи Изменения - Защита персональных данных Налогообложение Самозанятые налог на профессиональный доход Налоговое администрирование Федеральные налоги и сборы Региональные налоги и сборы Местные налоги Специальные налоговые режимы Отмененные налоги Договоры и расчеты с сотрудниками Договоры Кадровое оформление Прием на работу иностранных граждан Расчеты с сотрудниками Справочная информация Страховые взносы База для начисления страховых взносов Отчетность по страховым взносам Проверки и ответственность Тарифы страховых взносов Уплата страховых взносов Экологические платежи, отчетность в Росприроднадзор Правовое регулирование деятельности Безвозмездное пользование.

Дарение Госрегистрация Договорная ответственность, обязательства Договоры с посредниками Документальное оформление Займы, кредиты Защита прав потребителей Купля-продажа, поставка Лицензирование, сертификация, СРО Оказание услуг Отношения с госорганами.

Ответственность Отношения с учредителями, корпоративные вопросы Подрядные работы Урегулирование споров, обращение в суд, арбитражная практика Аренда. Главная Материалы Налоговый мониторинг: кто может участвовать и как взаимодействовать с инспекцией. Бухгалтерский ДЗЕН подписывайтесь на наш канал.

Контроль в форме налогового мониторинга начал работать с При такой форме контроля инспекторы получают доступ к данным бухгалтерского и налогового учета компаний, которые заключили с ФНС специальное соглашение.

Переход к налоговому мониторингу позволяет организациям избежать налоговых проверок, а также сэкономить значительные средства на уплате налоговых штрафов и пеней. Рассказываем, что собой представляет эта форма налогового администрирования, кто может подключиться к налоговому мониторингу и как это сделать.

Темы: выездная налоговая проверка , выездная проверка , налоговый мониторинг , налоговая проверка. Рубрика: Налоговые проверки. Подписаться на комментарии. Отправить на почту. Посмотреть последний выпуск Приобрести электронную версию Подписаться Архив журнала Узнайте больше. Поддерживаете ли вы проведение налоговой амнистии для малого бизнеса?

Да, поддерживаю. Надо освободить малый бизнес от накопившихся налоговых недоимок. Нет, я против списания налоговых долгов кому-либо. Я считаю, что если списывать налоговые долги, то тогда сразу всем без исключения. Предложения партнеров. Обучение пользователей продуктов 1С.

Особенности и преимущества налогового мониторинга как формы налогового контроля

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. В году налоговый мониторинг стал новой формой налогового контроля Федеральный закон от 4 ноября г. Но нормативно-правовая база, регламентирующая порядок проведения такого мониторинга, продолжает пополняться и в настоящее время. Так, в частности, утверждены новые формы документов для проведения налогового мониторинга приказ ФНС России от 21 апреля г.

Отправьте статью сегодня! Журнал выйдет 17 августа , печатный экземпляр отправим 21 августа.

Что такое налоговый мониторинг Налоговый мониторинг является разновидностью налогового контроля, проводимого с согласия и по заявлению самого налогоплательщика ст. Отличительной чертой данного вида контроля является то, что он проводится путем предоставления налоговым органам онлайн-доступа к учетной системе налогоплательщика, включая бухгалтерскую и налоговую отчетность организации. Налоговики сами контролируют учет и отчетность плательщика и выявляют ошибки. Налоговые проверки выездные и камеральные в рамках мониторинга не проводятся. Проверки заменяются на оперативное взаимодействие с самим налогоплательщиком.

Налоговый мониторинг – новый уровень отношений между инспекцией и компанией

Посещение Федеральной налоговой службы. Осмотр модели помещения инспекции ФНС. Перед совещанием Дмитрий Медведев осмотрел новую модель помещения инспекции Федеральной налоговой службы. О решениях по итогам совещания о развитии системы налогового мониторинга. Медведев : Мы встречаемся в налоговой службе, для того чтобы обсудить достаточно интересный институт, так называемый налоговый мониторинг, который начал работать с 1 января года, функционирует уже несколько лет. Он позволяет налоговикам получать доступ к данным бухгалтерского и налогового учёта компаний, которые заключили с Федеральной налоговой службой соответствующее соглашение, с высокой точностью оценить налоговые обязательства компании. Как я понимаю, это удобно для всех. То есть выигрывают все — и представители налоговых властей, и, что не менее важно, бизнес.

Налоговый мониторинг: кто может участвовать и как взаимодействовать с инспекцией

Купить систему Заказать демоверсию. Введена новая форма налогового контроля, проводимая в отношении отдельных организаций, - налоговый мониторинг. При подготовке обзора учтены изменения налогового законодательства, действовавшего на Информацию о последующих поправках см.

Применение этой формы контроля возможно только у крупнейших организаций при соблюдении ряда условий по добровольному заявлению налогоплательщика и решению налогового органа.

.

Ваш IP-адрес заблокирован.

.

.

.

С 1 января г. Налоговым кодексом РФ предусмотрена новая форма налогового контроля - налоговый мониторинг. Особенности его.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

© 2018-2019 katy-parfum.ru